Ein Leitfaden für die Besteuerung von Kryptowährungen

Was Sie lernen werden

1. Verschiedene Steuerklassifizierungen von Kryptowährungen
2. Kapitalertragssteuer vs. Einkommenssteuer
3. Steuerpflichtige Krypto-Ereignisse
4. Was Sie jetzt tun sollten

Bitte beachten Sie, dass dieser Artikel keine Steuerberatung darstellt. Wenden Sie sich an einen qualifizierten Steuerberater/Fachmann oder an Ihre örtliche Steuerbehörde, um zu klären, wie die Regeln für die Besteuerung von Kryptowährungen auf Sie zutreffen könnten.

Manchmal scheint die verrückte Welt der Kryptowährungen völlig losgelöst von der Realität zu sein, mit Preisen, die der Schwerkraft trotzen und immer weiter steigen. Leider unterliegt Ihre Krypto-Erfahrung den Regeln des täglichen Lebens mit zwei berühmten Gewissheiten – Tod und Steuern. Dieser Artikel wird sich nicht zu Ihrer Lebenserwartung äußern, aber wenn Sie noch nicht darüber nachgedacht haben, dass Sie möglicherweise Steuern auf Ihre Krypto-Aktivitäten zahlen müssen, sollten Sie sich vielleicht hinsetzen, während Sie dies lesen.

Es gibt nicht nur schlechte Nachrichten, denn einige Länder haben einen sehr progressiven Ansatz für die Besteuerung von Kryptowährungen gewählt, aber da die Branche so neu ist, ist der Prozess alles andere als einfach. Wenn Sie jedoch beträchtliche Summen in Kryptowährungen investiert haben oder regelmäßig damit handeln, sollte die Steuererklärung auf Ihrer To-Do-Liste stehen.

Die steuerlichen Pflichten im Zusammenhang mit Kryptowährungen unterscheiden sich im Detail von Land zu Land – worauf wir weiter unten eingehen -, aber bevor wir uns mit den Einzelheiten befassen, versuchen wir, die wichtigsten Unterschiede bei der Betrachtung von Kryptowährungen (aus steuerlicher Sicht) anzusprechen, die einen großen Unterschied bei den Verpflichtungen machen, die Sie möglicherweise haben.

Bitcoin Gewinne richtig versteuern: Steuer bei Kryptowährungen erklärt

In diesem Video sprechen der Autor Finanzfluss und Prof. Dr. Christoph Juhn über Steuern auf Kryptowährungen.

Der Markt für Kryptowährungen befindet sich derzeit in einem Zustand echter Aufregung. Da Kryptowährungen jedoch noch ein sehr junges Phänomen sind, stellt sich natürlich die Frage, ob und wie die erzielten Gewinne überhaupt besteuert werden sollten. Der Autor des Senders wandte sich an den Steuerberater Prof. Dr. Christophe Yoon, der uns die genauen Steuervorschriften erläuterte.

Was in dem Video zu sehen sein wird

• Wann muss ich als Privatperson Steuern auf Bitcoin zahlen?
• Sind Kryptowährungen in Bezug auf die Besteuerung mit Gold vergleichbar?
• Wo sollte ich in meiner Steuererklärung Bitcoin-Einkünfte angeben?
• Wie verhält es sich mit der 10-Jahres-Frist?
• Wie kann ich dem Finanzamt nachweisen, dass meine Jahresfrist abgelaufen ist?
• Gibt es einen Bitcoin-Freibetrag?
• Sonstige Aktiva
• Werden sich die Steuergesetze mit Bitcoin ändern?
• Sind die Steuervorschriften in Deutschland attraktiv?
• Crypto-Lending – Kreditvergabe in Kryptowährungen
• Steuern für das Mining von Kryptowährungen
• Kann ich Bitcoin-Verluste für Steuerzwecke geltend machen?
• Bitcoin-Übertragung und Vererbung

Wie die Steuerbehörden Kryptowährungen einordnen

Die Steuern, die Sie beim Verkauf Ihrer Kryptowährung zu zahlen haben, hängen davon ab, wie Ihre Steuerbehörde Kryptowährungen einstuft. Einige der wichtigsten Unterscheidungsmerkmale klassifizieren Krytpo als:

Fremdwährung

Obwohl Bitcoin und viele nachfolgende Münzen als Währung fungieren, werden sie aufgrund ihres spekulativen Charakters und ihrer Konkurrenz zu nationalen Währungen nur von sehr wenigen Regierungen als reine Fremdwährung betrachtet – Israel und Bulgarien sind zwei Ausnahmen. Dies hat weitreichende Auswirkungen darauf, wie Kryptowährungen besteuert werden.

Eigentum

Wenn Kryptowährungen als Eigentum betrachtet werden – die gängigste Unterscheidung – unterliegen sie dem so genannten Kapitalgewinn.

Es mag Sie überraschen, aber wenn Sie ein Haus, Kunst, Aktien oder Gold als Investition kaufen und dann weiterverkaufen, erwarten viele Regierungen einen Anteil am Gewinn. Wenn Sie dagegen Geld verlieren, können Sie dies als Steuerverlust geltend machen (mehr dazu weiter unten).

Privates Geld

Einige Länder, wie z. B. Deutschland, betrachten Kryptowährungen als „privates Geld“, was eine logische Unterscheidung zu sein scheint. Regierungen haben in der Vergangenheit das Privileg der Geldschöpfung innegehabt und es allen anderen verboten, ihr eigenes Geld zu schaffen und damit zu konkurrieren, es sei denn, es wurde ausdrücklich erlaubt.

Kryptowährungen sind insofern einzigartig, als die meisten Steuerbehörden von der raschen Zunahme ihrer Nutzung überrascht wurden und daher eine rückwirkende Klassifizierung vorgenommen haben.

Der Fall des Liberty Dollar in den USA ist ein gutes Beispiel dafür. Sein Schöpfer, Bernard Van NotHaus, wurde 1998 wegen mehrerer Anklagen verurteilt, weil der Liberty Dollar dem echten Dollar zu sehr ähnelte.

Kapitalerträge und Einkommenssteuer

Einer der Gründe, warum die Besteuerung von Kryptowährungen so kompliziert ist, liegt darin, dass Sie mindestens zwei Arten von Steuern zahlen müssen – Kapitalertrags- und Einkommenssteuer.

Wie bereits erwähnt, unterliegen Kryptowährungen, wenn sie in Ihrem Wohnsitzland als Eigentum eingestuft werden, der Kapitalertragssteuer. Das bedeutet einfach, dass das Finanzamt einen Anteil haben möchte, wenn Sie etwas, das als Eigentum angesehen wird, für mehr verkaufen, als Sie es gekauft haben – vorbehaltlich von Ausnahmen.

Ihre regelmäßige Einkommensquelle – in der Regel Ihre Arbeit – ist steuerpflichtig. Jede andere Tätigkeit, die ebenfalls als Einkommensquelle gilt, kann ebenfalls steuerpflichtig sein; dies gilt auch für Kryptowährungen, da diese inzwischen eine Vielzahl von Dienstleistungen anbieten, die eine regelmäßige Rendite abwerfen.

Innerhalb jeder Kategorie – Kapitalerträge und Einkommenssteuer – müssen Sie die entsprechenden „steuerpflichtigen Ereignisse“ kennen.

Das klingt vielleicht so, als hätte es etwas mit den Olympischen Spielen zu tun, aber ein steuerpflichtiges Ereignis ist jede Aktivität, von der Ihre Steuerbehörde erwartet, dass Sie sie aufzeichnen und – vorbehaltlich des Kleingedruckten – in Ihrer jährlichen Erklärung angeben und die erforderliche Steuer zahlen.

Wir werden die wichtigsten steuerpflichtigen Krypto-Ereignisse auflisten. Da es jedoch keinen einheitlichen Ansatz gibt, werden wir im Folgenden die einzelnen Länder auflisten, aber Sie sollten Ihre lokale Steuerbehörde oder einen Steuerberater konsultieren, um alle Einzelheiten zu verstehen.

Kapitalgewinne

Kaufen und Verkaufen

Die offensichtlichste Aktivität, die Kapitalgewinnen unterliegt, ist der Kauf und anschließende Verkauf von Kryptowährungen – der Kauf an sich ist kein steuerpflichtiges Ereignis.

Wenn Sie eine Kryptowährung einmalig mit Fiat-Mitteln (z. B. Euro) gekauft und dann den gesamten Betrag in einem einzigen Handel für Euro verkauft haben, können Sie einfach den gezahlten Preis vom Kaufpreis abziehen.

Der daraus resultierende Gewinn sollte Teil Ihrer Steuererklärung für Kapitalgewinne sein.

Beispiel: Sie kaufen BTC im August 2020 für 10.000 €; Sie verkaufen es im November 2020 für 20.000

20.000 € – 10.000 € = 10.000 € für die Kapitalertragssteuer.

Viele Menschen gehen fälschlicherweise davon aus, dass Kapitalerträge nur für das obige Beispiel Fiat > Krypto gelten. Dies ist von Land zu Land unterschiedlich, aber Kapitalgewinne beziehen sich im Allgemeinen auf jede Veräußerung. Wie die Veräußerung von Ihrer Steuerbehörde definiert wird, ist der entscheidende Unterscheidungsfaktor, aber sie kann durchaus umfassen:

• den Verkauf von Kryptowährungen gegen Fiat-Geld
• den Umtausch von Kryptowährungen in eine andere Art von Kryptowährungen
• Verwendung von Krypto zur Bezahlung von Waren oder Dienstleistungen (wenn Sie eine Krypto-Debitkarte haben)
• Verschenken von Krypto an eine andere Person
• Kauf/Verkauf eines NFT mit Krypto

Kapitalgewinne beziehen sich nicht auf die einfache Übertragung von Kryptowährungen zwischen Adressen, die Sie kontrollieren, oder auf den Kauf von Kryptowährungen selbst.

Wenn Ihre Krypto-Aktivitäten komplizierter sind als unser sehr einfaches Beispiel – was bei den meisten Menschen der Fall ist – dann kann es sein, dass Sie beim Blick auf die Liste der steuerpflichtigen Ereignisse und beim Nachdenken über die Komplexität der erforderlichen Berechnung ins Schwitzen kommen.

Bevor Sie auf den Panikknopf drücken, gibt es Regeln, die Ihnen helfen sollen, eine komplizierte Handelsgeschichte zu entschlüsseln, die oft als „Share Matching“ oder „Share Pool Accounting“ bezeichnet werden

Die Aktienpoolbuchhaltung bietet eine Grundlage für die Reihenfolge der Veräußerung einer komplexen Geschichte von Geschäften. Sie kann Folgendes umfassen:

1. Abgleich am selben Tag – Abgleich von Geschäften, die innerhalb desselben 24-Stunden-Zeitraums stattfinden
2. 30-Tage-Abgleich – wie oben, aber mit einem 30-Tage-Zeitraum
3. Pooling – Durchschnittspreise für alle Geschäfte, die nicht unter 1 und 2 fallen

In manchen Fällen überlässt es Ihre Steuerbehörde Ihnen, einen Weg zu finden, die Kostenbasis für schwierige Bereiche wie Defi zu ermitteln. Wenden Sie in diesem Fall den Ihrer Meinung nach vernünftigsten Ansatz an, halten Sie Ihre Berechnungen/Logik fest und seien Sie konsequent in der Anwendung. Was hier für Sie spricht, ist, dass die Steuerbehörde im Wesentlichen sagt: „Wir wissen es nicht, machen Sie einen vernünftigen Vorschlag.

Steuerpflichtige Einkommensströme

Wenn Sie ein regelmäßiges Einkommen aus einem Krypto-Asset oder einer Krypto-Dienstleistung beziehen, möchte das lästige Finanzamt dies möglicherweise auch wissen. Hier sind einige der offensichtlichsten, und auch hier gilt, dass dies von Land zu Land unterschiedlich sein kann.

Handel

Wenn Sie mit Kryptowährungen in dem Maße handeln, dass sie eine Einkommensquelle darstellen, müssen Sie möglicherweise Einkommenssteuer zahlen. Informieren Sie sich über die örtlichen Vorschriften, die festlegen, was als Hobbyhandel und was als Lebensunterhalt gilt.

Bergbau

Wenn Sie Einkünfte aus dem Bergbau erzielen, sind Sie möglicherweise steuerpflichtig. Dies sollte einfacher sein, wenn Sie Teil eines Mining Pools sind, da Sie Zugang zu einem Dashboard mit exportierbaren Daten haben sollten.

Wenn Sie den Ansatz des Heimwerkens gewählt haben, müssen Sie mehr Arbeit leisten, um die Ausgaben mit den Einnahmen zu verrechnen. Wenn Sie die Erlöse verkaufen – vorausgesetzt, sie werden in Kryptowährungen bezahlt – müssen Sie diese auch als Kapitalgewinne verbuchen.

Einsätze/Zinsen

Alle Einkünfte, die durch Einsätze oder zinstragende Dienstleistungen generiert werden, können steuerpflichtig sein, genauso wie Zinsen auf Ihrem regulären Fiat-Bankkonto oft steuerpflichtig sind.

Dies kann sich auch auf Token aus DEFI erstrecken, die zunächst als Einkommen betrachtet werden und bei späterer Veräußerung als Veräußerungsgewinne gelten können.

In Krypto bezahlt werden

Jede Arbeit, für die Sie in Kryptowährungen bezahlt werden, wird wahrscheinlich als Einkommen behandelt und ist steuerpflichtig. Dies kann kompliziert sein, wenn Sie in Token bezahlt werden, die noch keinen Wert haben. Hierfür wird es wahrscheinlich eine eigene Kategorie geben. Im Vereinigten Königreich wird dies als „Geldwert“ betrachtet, aber dies wird weltweit variieren.

Wie bei Forks sollten Sie den Wert der erhaltenen Token vernünftig einschätzen – zum Beispiel durch einen Vergleich mit dem Preis eines ähnlichen Tokens bei der Notierung – und konsequent sein.

Wenn die Token schließlich einen echten Wert haben und Sie sie verkaufen, müssen Sie wahrscheinlich Kapitalertragssteuer zahlen.

Forks/Airdrops

Forks und Airdrops können als eine Form von Einkommen betrachtet werden, aber vieles hängt davon ab, wie die einzelnen Forks oder Airdrops von den dahinter stehenden Organisationen verwaltet werden.

Einige gute Nachrichten

Auch wenn Ihre Steuerbehörde eine Anleitung zur Verfügung stellen wird, wird es immer noch eine gewaltige Aufgabe sein, Ihre Handelshistorie über mehrere Wallets und Börsen hinweg zusammenzutragen. Diese Herausforderung wird dadurch erleichtert, dass die meisten Börsen es Ihnen ermöglichen sollten, Ihren Handelsverlauf über einen API-Feed oder durch den manuellen Export einer CSV-Datei zu exportieren, während Wallet-Transaktionen von jeder relevanten Adresse identifiziert werden können.

Wenn Sie keine Lust haben, sich nächtelang mit Ihrem Handelsverlauf aus steuerlicher Sicht zu beschäftigen, gibt es inzwischen eine wachsende Zahl von Krypto-Steuerdiensten, die dies gegen eine Gebühr für Sie übernehmen.

Alles, was Sie bereitstellen müssen, ist die Verbindung zu Ihrem Wallet und Ihrer Börse, und sie werden die meisten (aber nicht unbedingt alle) schweren Aufgaben übernehmen. Lesen Sie unseren Blog-Artikel darüber, wie Krypto-Steuerdienste funktionieren

Kapitalverluste

Obwohl die Vorstellung, dass Sie Ihre hart verdienten Gewinne weggeben müssen, schmerzhaft sein könnte, ist die gute Nachricht, dass Ihre Handelsverluste steuerlich absetzbar sein könnten. Wenn steuerpflichtige Krypto-Ereignisse verlustbringend sind, können Sie diese möglicherweise mit Gewinnen als Kapitalverlust verrechnen. Das Ergebnis könnte sein, dass Ihnen tatsächlich eine Rückerstattung zusteht – wer hätte gedacht, dass der Kauf von Dogecoin an der Spitze einen Nutzen bringen würde!

Steuerfreibeträge

Der Gedanke, dass ein Teil des Gewinns, den Sie mit diesem magischen Internet-Geld gemacht haben, an die Regierung gehen muss, kann Ihren Tag ein wenig trüben. Es ist nicht alles schlecht.

Die meisten Steuersysteme funktionieren auf der Grundlage von Freibeträgen. Das bedeutet, dass für jede Kategorie erst dann Steuern fällig werden, wenn ein bestimmter Betrag erreicht ist. Im Vereinigten Königreich zum Beispiel sind Kryptowährungen, die als private Investitionen gehalten werden, steuerpflichtig, aber erst ab den ersten 12.500 Pfund (2020/21). Bei Kapitalgewinnen aus Kryptowährungen unter £12.500 – innerhalb des Geschäftsjahres – müssen Sie also wahrscheinlich keine Steuererklärung abgeben, aber es gibt noch andere Überlegungen – wie z. B. die Höhe der Veräußerungen -, die bedeuten, dass Sie sich über die offiziellen Richtlinien Ihrer lokalen Steuerbehörde informieren sollten.

Schenkung

Angesichts der Komplexität des Steuerwesens gibt es eine ganze Branche, die sich mit der Minderung von Steuerschulden beschäftigt. Wenn Sie nicht ganz in diese Kategorie fallen, gibt es einige einfache Techniken, die Sie in Betracht ziehen sollten, um die Freibeträge optimal auszunutzen, z. B. Schenkungen an Ehemann, Ehefrau, Partner usw.

Wenn Sie Kryptowährungen verschenken, können Sie den verfügbaren Freibetrag effektiv verdoppeln.

Kreditaufnahme statt Verkauf

Da der Verkauf von Kryptowährungen mit einem Nettogewinn wahrscheinlich steuerlich zu Buche schlägt, sollten Sie einen anderen Ansatz zur Erschließung des Wertes in Betracht ziehen. Es gibt inzwischen eine große Anzahl von Krypto-Bankdiensten, die Sofortkredite gegen Krypto-Sicherheiten anbieten.

Es gibt einen separaten Knowledge-Base-Artikel zum Thema CEFI, aber die Hauptaussage ist, dass die Kreditaufnahme gegen Kryptowährung zur Freigabe des Wertes nicht steuerpflichtig ist. Es ist nicht ohne Risiko, aber es kann Ihnen ermöglichen, eine Kreditlinie von Stablecoin oder Fiat zu erhalten, um einen Kredit oder eine Hypothek zu tilgen, ohne das Finanzamt einzuschalten oder, was noch wichtiger ist, ohne dass Sie Ihre Kryptowährung verkaufen müssen. Die Zinsen können aus jeder Wertsteigerung gezahlt werden, aber seien Sie sich bewusst, dass Ihre Sicherheiten verkauft werden, wenn das Verhältnis von Kredit zu Wert (LTV) unter ein bestimmtes Niveau fällt.

Was sollten Sie jetzt tun?

Wenn Sie dies lesen und sich Sorgen machen, dass Sie hinsichtlich der Steuern, die Sie für Ihren Kryptohandel und Ihre Investitionen zahlen müssen, völlig den Überblick verloren haben, sollten Sie erst einmal durchatmen.

Je nachdem, welche Regeln für Ihren Wohnort gelten, müssen Sie möglicherweise nichts unternehmen, wenn:

• die geschuldete Steuer unter den festgelegten Freibeträgen liegt
• Handelsverluste können sogar bedeuten, dass Sie eine Steuerrückerstattung statt einer Rechnung erhalten

Was Sie nicht tun sollten, ist den Kopf in den Sand zu stecken und zu hoffen, dass das Problem verschwindet. Es war unvermeidlich, dass die Vorteile, die Krypto-Händler in Bezug auf den Wert erfahren haben, die Aufmerksamkeit der Steuerbehörden erregen würden.

Dies ist ein klares Zeichen für eine Null-Toleranz-Politik, und die Steuerbehörden holen in Sachen Raffinesse auf, indem sie Blockchain-Analysen intern nutzen oder Dienste wie Chainalysis oder Elliptic hinzukaufen.

Die Behörden arbeiten auch direkt mit beliebten Börsen zusammen, die Einzelheiten über Kunden weitergeben, die einen bestimmten Schwellenwert überschreiten. (Siehe das Bild unten).

Was ist das Schlimmste, was passieren kann?

Vielleicht entscheiden Sie sich dafür, dass das Risiko, von den Steuerbehörden entdeckt zu werden, den Aufwand für die Ermittlung Ihrer potenziellen Verbindlichkeiten nicht rechtfertigt. Diese Entscheidung liegt bei Ihnen, aber der nächste Artikel in diesem Abschnitt erklärt wie Online-Krypto-Steuerdienste funktionieren, um zu versuchen, die mühsame Aufgabe der genauen Berechnung der Steuerverbindlichkeiten aus Ihren Kryptoaktivitäten zu automatisieren.